En los primeros años de una empresa es común enfrentar pérdidas, transformándose estas en bases imponibles negativas (BIN) que pueden ser compensadas en ejercicios futuros. Esto se debe a los altos costos iniciales, la necesidad de atraer clientes y la competencia en el mercado. Sin embargo, hay beneficios fiscales que pueden ayudar a aliviar este impacto, permitiendo a las empresas compensar estas pérdidas y mejorar su viabilidad a largo plazo.

Por ello, si tu empresa es de reciente creación o una startup, te damos las claves para disfrutar durante unos años del tipo reducido del 15% en el Impuesto sobre Sociedades y te explicamos cómo elegir bien el mejor momento en el que compensar la bases negativas con el objetivo de reducir al máximo la tributación.

Compensación de BIN: estrategia y oportunidad

  • Compensación opcional. La empresa puede decidir si desea compensar las BIN en un ejercicio específico y en qué cantidad hacerlo.
  • Sin límite de tiempo. Actualmente no existe un período máximo para compensar las bases negativas generadas, lo que le otorga una mayor flexibilidad en la gestión fiscal.
  • Elige bien el momento. No siempre es aconsejable compensar las BIN en cuanto se obtienen beneficios. Si la empresa tributa a un tipo reducido del 15% en los primeros años, podría ser más beneficioso esperar hasta que el tipo impositivo sea del 25 % para compensar estas bases negativas.

¿Quién puede beneficiarse del tipo reducido del 15%?

  • Empresas de nueva creación. Estas pueden beneficiarse de un tipo reducido del 15% en el primer ejercicio con base imponible positiva y en el siguiente.
  • Startups. Las empresas emergentes pueden disfrutar del tipo reducido del 15% en el primer ejercicio con base positiva y en los tres siguientes.

Atención a los plazos

El tipo reducido se aplica únicamente en el primer ejercicio con base imponible positiva y en el siguiente (o en los tres siguientes ejercicios consecutivos, en el caso de startups). No obstante, es importante saber que si en alguno de estos períodos la empresa incurre en pérdidas, no podrá extender dicho plazo. Por ejemplo, si en 2023 su empresa obtiene una base positiva y aplica el 15%, aunque en 2024 la base sea negativa, en 2025 deberá tributar al 25 % (o al 23 % si es una micropyme).

Estrategia de compensación óptima

  • Compensación optativa. La empresa tiene la libertad de decidir cuándo y en qué cuantía compensar las BIN pendientes.
  • Sin plazo máximo. Salvo excepciones, las BIN no se pierden, permitiéndole una gestión más eficaz de su tributación.
  • Maximizar la tributación reducida. Cuando la empresa comience a obtener beneficios hay que compensar las BIN de forma que la base imponible tributable sea lo más alta posible durante los ejercicios en los que aplique el tipo reducido del 15%. Si es necesario, se debe retrasar la compensación de las BIN para alcanzar este objetivo.

Coste económico del retraso

Hay que tener en cuenta el coste económico que puede comportar el retraso en la compensación de las BIN. Para ello, es crucial evaluar si los beneficios fiscales superan los posibles costes de esta estrategia.

En resumen, aunque los primeros años de una empresa pueden ser financieramente desafiantes debido a las pérdidas iniciales, existen diversas estrategias fiscales que pueden ofrecer un respiro. Aprovechar estos beneficios fiscales no solo ayuda a mitigar las pérdidas, sino que también puede fortalecer la posición financiera de la empresa a medida que crece. Tomar decisiones estratégicas sobre la compensación de las bases imponibles negativas y aprovechar al máximo el tipo reducido del 15 % puede marcar una gran diferencia.

Desde GRA Consultores podemos asesorar a tu empresa e implementar una estrategia efectiva.